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   <特集>年金解剖学  
【401k・基本ABC】
 
基本ABC(1)確定拠出年金の最大の特徴は? →「自己責任の年金」

 確定拠出年金(日本版401k)という言葉を聞いたことがありますか。2001年10月に法律が施行され、大企業から中小企業まですでに240社近くが導入、個人で加入した人も02年末で1万人に迫っています。耳にしたことはあるけれど、「拠出が確定している年金ってなに。 そもそも拠出ってどういうこと」というのが一般の人の受け止め方ではないでしょうか。そこで「基本ABC」をお届けします。一般社員と年金に詳しい総務部員との問答形式で、制度の根っこにある考え方から実務のノウハウまで、確定拠出年金にとことん迫ります。

                 ◇   ◇

   これまでの年金と確定拠出年金はどこが違うの?

  最大の違いをひとことで表せば「自己責任の年金」といえるかな。これまでの日本の年金は、いずれも「あなた(国や会社など)まかせ」だった。「確定給付型」と呼ばれるもので、国民年金や厚生年金といった公的年金、厚生年金基金などの企業年金は、いずれも一定の期間以上、保険料や掛け金を納め、それを国や基金などが責任をもって運用し、決められた年齢を超えた加入者に約束した額を払う。給付、つまりもらえる額が最初から約束されているタイプばかりだった。

 それに対して、確定拠出は、拠出つまり掛け金だけが決まっていて、それをどう増やすかは、その加入者の考え次第。自分でどう運用するかを指図するんだ。値上がりすれば利益も大きい代わりに元本保証のない株式などで積極的に運用してもいいし、預貯金を核に安全に運用することもできる。株が下がれば結果として掛け金総額より受け取る年金額が大幅に少なくなる可能性もあるし、大もうけすることもあるかも。

   細かな話を聞く前に確認したいのだけれど、確定拠出年金というのは、年金の型の違いなの。それとも、特定の年金の仕組みを指すの。

  これまで年金に興味のなかった人には確かに分かりにくいね。

 年金額がいつ決まるかで、年金には「確定給付型」と「確定拠出型」の2種類がある。確定給付型には、前にも説明したように国民年金や厚生年金などがある。

 それに対し、自分の掛け金を自分の責任で運用する確定拠出型は、2001年10月に導入された制度だけしか今の日本にはない。ここでは、日本政府が「確定拠出年金法」や施行令などで決めた年金を詳しく説明しよう。

表

   年金には、いろいろ種類があるよね。確定拠出年金の詳しい説明の前に、この年金の位置づけを教えて欲しいな。

  確かに、日本の年金の全体像が分からないと、確定拠出といわれてもそれが自分とどんな関係にあるのか分かりにくいよね。

 図を見てほしい。日本の年金は、保険会社などが売り出す個人年金まで含めると、4階建ての構造になっている。1階が国民だれもがかかわる国民年金で、基礎年金とも呼ばれる。その国民年金の上に、民間企業のサラリーマンやOLが加入する厚生年金、公務員などが加入する共済年金がある。この3つを合わせて公的年金と呼ぶ。ビルと同じで、下の階がなければ上の階は築けない。つまり下の階の年金ほど重要度が高く、老後資金として欠かせないということになる。

 私的年金には公的年金を補う役割がある。3階部分には厚生年金基金や適格退職年金といった、企業が掛け金を出す企業年金や、共済年金に上乗せする職域年金がある。確定拠出年金はこの3階部分の一部を構成する企業年金と考えれば分かりやすい。ただ、従来の企業年金より対象範囲が広いんだ。後で説明するけれど、確定拠出年金には企業型と個人型があって、自営業者なども加入できる。

 さらにその上の4階部分として保険会社と契約したり、証券会社から商品を買ったりする個人年金がある。国が提供する個人年金ともいえる財形年金もあるよね。

   確定拠出年金を、日本版401kと呼ぶ人がいるよね。あれはどういう意味。

  法律をつくる際に、米国の制度を参考にしたんだ。税制優遇付きの確定拠出型年金を米国では「401(k)プラン」と呼んでいる。それの日本版ということさ。

 米国の内国歳入法(日本の税法にあたる)の401条のk項に、「給与から企業年金に掛け金を出して、将来年金を受け取るまで課税を待ってもらう、課税繰り延べを選べる」と定められている。非課税で掛け金を払い、運用できる年金を内国歳入庁が認定するんだ。米国では、確定給付型の年金より確定拠出型の年金の資産残高の方がいまは多いんだよ。

 ただ、同じ確定拠出型といっても、日本と米国では細部にかなり違いもある。だから、日本の確定拠出年金は米国の401kとは似て非なるものと批判する人もいる。米国の制度との違いは後で説明するよ。

(03/01)




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