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   <特集>年金解剖学  
【401k・基本ABC】
 
基本ABC(34)好きなだけ移換できるのか? →限度額が決まっている

  企業年金や退職一時金制度から移換できる仕組みはおおよそ理解できた。ところで移換できる金額はいくらでもいいのかな。

  これは限度額が決まっているんだ。確定拠出年金企業型は、確定給付型の年金がある企業に勤めている社員で拠出限度額が月額18000円、ない企業の社員で36000円とか決まっていたよね。資産を移換する場合も、この限度額に縛られることになるんだ。

  具体的にはどういうふうに考えるのかな。

  現行の企業年金同士の資産移換でも同じなんだが、過去にさかのぼって確定拠出年金企業型を実施していたとみなすわけだ。それぞれ基準日が決められていて、入社してからその基準日までの各月ごとの企業型年金の拠出限度額を合計した額に、その勤務期間中に付与されたと考えられる利子額を加えた額が限度額になるんだ。その限度額までの範囲内で、資産を移換することになる。

  むずかしいなあ。

  では基準日から具体的に説明するよ。  (1)厚生年金基金の給付水準を引き下げて資産を移換する場合は、厚生年金基金の規約が変更される日  (2)厚生年金基金を解散して残余財産を移換する場合は、その厚生年金基金が解散した日  (3)適格退職年金契約の全部または一部を解除して資産を移換する場合は、その契約の全部または一部が解除される日  (4)退職一時金制度の資産を移換する場合は、企業型年金規約で定める日  入社してから基準日までというのももう少し細かく決まっていて、政令では「勤務期間」とされている。勤務期間には、勤務期間に準ずる期間というのもあって、例えば、関連会社へ出向していた期間などを含む。また、もし、確定拠出年金個人型に加入していた期間があれば、それは除くことになっている。  そして、過去にさかのぼって確定給付型の企業年金の加入している人は月額18000円、加入していない人は36000円となる。

  加入している人って言うけど、例えば厚生年金基金が解散してしまった会社の従業員は、確定給付型の企業年金に加入していたこととして計算されるのかな。

  鋭いね。例えば、適格退職年金を実施していて、それを減額して確定拠出年金に資産を移換する場合は、過去にさかのぼっても社員が適格退職年金に加入していたことになるから、月額18000円が限度になる。ところが、厚生年金基金を解散して確定拠出年金企業型に資産を移換する場合は、過去に確定給付型の企業年金を全く実施していなかったとみなされ、限度額は36000円となるんだ。

  じゃあ、利子はどう計算するの。長期間にわたって確定給付型の企業年金を運用してきたら、運用のうまいへたで、利子額に大きな差が出てるはずだよね。

  政令では「利子相当額」という表現を使うんだけれど、個別具体的な基金や年金の運用成績を考えるのではなく、あらかじめ決まっているんだ。1996年までは年5.5%、それ以降は10年もの国債の過去5年間における平均利回りを用いて、月ごとの複利計算で求めることに決められている。10年もの国債の過去5年間の平均利回りは、97年度が4.0%、98年度が3.4%、99年度が2.9%、2000年度が2.4%、01年度が2.0%、02年度が1.7%となっている。

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